此外，我们还制定了《南昌铁路局对外投资、担保、借贷管理办法》及其补充规定，对投资、担保、借贷的立项、认证、审批、效益跟踪、责任追究等方面作出了详细规定，建立了科学、民主的决策机制。建立专家认证制度，设立对外投资项目专家论证组，对投资项目的经济和技术可行性、可靠性进行论证。建立逐级审批制度，根据项目金额，确定了单位、对外投资审批小组、路局党政联席会议三级审批制度。所有表决均采用记名方式书面投票，按照少数服从多数的原则，最终确定方案取舍。建立报告制度，规定实施单位对批准实施的项目进展情况及异常事项要定期报告，国资监管部门对项目实施跟踪检查。从1999年到2001年9月底，我局共审议投资、担保及借贷项目30项，涉及金额10.3亿元，其中批准19项，合计金额9.1亿元；否决11项，合计金额1.2亿元。

　　四、优化整合，建立比较完整的控制系统

　　通过重点突破，我局建立了一系列财务会计内部控制制度，为规范、有效管理奠定了基础。但是，还存在财务会计内部控制制度的“真空”和各种规定之间缺乏衔接的情况。为了更好地发挥财务会计内部控制制度的整体效能，我们集中力量对已有的财务会计内部控制制度进行了全面系统的整理、补充和优化，制定了《南昌铁路局财务会计内部控制制度》。从会计核算对象的角度出发，完善会计事项操作规程；从会计行为主体的角度出发，规范会计工作行为，重点对会计机构和会计人员、货币资金、固定资产、投资借贷、成本费用、会计档案等12个方面进行了系统规范。从而形成了从收入到支出、从主业到多种经营、从物流到资金流、从主管领导到基层会计、出纳人员的权责分明的财务会计内部控制制度。这样，全局财务会计内控制度，在制度化、规范化、系统化方面迈上了一个新台阶，为强化财务会计管理提供了有力的制度保证。

　　五、狠抓落实，确保“三个到位”

　　为保证财务会计内部控制制度落实到位，达到预想效果，在制度的落实上，我局切实做到了三个到位。一是相关部门和单位责任落实到位。落实财务会计内部控制制度，仅靠财会部门是无法做到和做好的，需要各部门和单位的通力协作配合，部门和单位的责任都要落实到位。例如，京九线1996年交付使用后，由于建设单位、施工单位的原因，加上路局机关没有明确的责任部门，资产一直未转入固定资产，严重影响资产安全和会计信息的真实。为确保完成京九线固定资产转入工作，按照《南昌铁路局（铁路运输企业固定资产管理办法）补充规定》，2000年我局计划、财务、基建和相关的专业管理部门和单位，抽调专人，组成专门的工作小组，按照各自的分工，经过近4个月深入、细致、艰苦的工作，完成转产入固168亿元，使京九线资产管理步入正轨，会计信息真实、完整。二是督促检查到位。为保证现金安全管理的有关规定落实到位，路局财务处和铁路公安局每年要组织对现金安全的检查，对存在的问题提出整改意见，并要求各单位将整改情况回复。为保证银行账户管理的有关制度落实到位，路局开展了对银行账户的全面清理检查工作，组织专门人员到各地区，请当地银行配合列出所有铁路开户单位和账户，对不符合要求的账户强制撤销，共强制撤销银行账户160多个，并全局通报批评。三是责任追究动真格到位。对不认真执行财务会计内部控制制度，导致损失的都严格按照有关制度追究有关人员的责任。从2000年以来，有5人因违反财经纪律受到党纪、政纪处分，3人因失职受到党纪处分和行政撤职处分。

　　通过标本兼治，我局的财务会计内部控制制度已经初步走上了规范化、制度化的轨道，实现了三个转变。一是实现了财务管理和会计核算的“人治”向“法治”的转变，改变了传统的经验型管理，在制度化管理上迈出了可喜的步伐。二是实现了财务会计管理从分散型向集中型的转变。从资金、银行账号到会计机构和会计人员，集中管理的力度不断加大，有效地增强了财务会计管理的可控性。财务会计管理失控的问题从源头上得到了有效遏制，促进了财务管理的不断规范。三是实现了财务会计由单项内控向系统化内控的转变。以往的财务会计内部控制制度，都是针对单项问题而制定的，控制力度不够，存在管理上的漏洞，制定《财务会计内部控制制度》，充分考虑了系统衔接控制，消除了管理结合部的问题，财务会计管理水平有了新的提高。



 

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